潘琼：出海企业需关注的商品原产国准确性浅析

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据俄亥俄州代顿日报（Dayton Daily News）报道，美国国土安全部发言人周四（1月18日）表示，国土安全部调查人员周四在莫瑞恩（Moraine，俄亥俄州蒙哥马利县的一个城市）执行了搜查令。此次搜查的目的应该是为了确认一家中国公司是否涉及通过泰国转运其产品，并以泰国制造的商品为幌子进入美国，以此逃避美国关税。

众所周知，在2018年和2019年，时任美国总统特朗普根据1974年贸易法第301条，对中国进口至美国的价值约5,500亿美元的商品加征惩罚性关税，部分商品的进口税率达30%。因此，部分中国公司调整了公司的供应链，将生产场地设立到进口税率低的海外国家。这本身是无可厚非的，但要合规地进行进出口业务，这些在其他国家设立生产工厂的公司一定要注意产品的原产国合规要求。

在进口业务中，最常见的违规行为就是：进口货物分类错误，进口估价错误的和原产国认定的错误。这些错误可能会因降低或规避商品所应交付的进口关税，从而违反进口相关的法律法规。而将生产场地转到第三方海外国家的做法，最容易出现的违规风险就是原产国的认定错误。

原产国的认定本身是一件比较复杂的合规事项。美国海关1998年第一次发布了《美国原产地规则》，2004年又对其进行了修改。这份30多页的规则，详细介绍了美国对于不同互惠贸易国原产地认定的规则和一般国家的原产地认定规则。一般来说，如果一件商品由来自多个国家的材料组成，那这件商品的原产国是它实质上由原材料转变为一种新的、不同的商业物品所在的国家，它的名称、特征和用途在这个国家发生了变化，那这个国家就是这个商品的原产国，通常商品的进口编码也在此时发生了变化。

将一种商品从一个国家运到另外一个国家，再从这个第三方国家出口，这个第三方国家只是商品的出口国而并不是商品的原产国。如果商品在第三方国家做了一些加工，但并没有实质上改变这个商品（即商品的进口编码没有改变），那这个第三方国家也不是原产国。因此，如果一家中国公司在海外设立生产场地，且从中国进口材料到这个海外生产场地进行商品加工，并计划将加工后的商品出口到美国，这家中国公司必须能证明在海外第三方国家的加工实现了该商品从原材料到商品的实质的变化，而不仅仅是做轻微的加工，再贴上第三方国家的标签。

原产国认定的错误是违反进口法律法规的违规行为，并可以根据情节被认为是原产国认定的欺诈行为，会视情节严重性而受到民事或刑事的处罚。因此，已经或准备在海外设立生产工厂的企业，若计划将商品由海外工厂进口至美国，则企业的合规管理部门应通过美国最近对中国在美国分公司的这起搜查事件，关注自己商品原产国的认定是否合规，且需将产品原产国认定过程的分析文档妥善保管。必要时也可以通过第三方律师或者直接让美国海关做原产国认定判断。

本文将介绍两个实际案例，以便深入理解此问题：

有一家在美国进口越南生产吸尘器的公司就通过第三方律师向美国海关申请原产国以及301 条款贸易救济措施的适用性的裁定。这款吸尘器由超过 54 个组件和子组件组成。所列零部件和子组件中约 56% 是从中国进口的，例如刷子、底座组件、缝隙工具、带有橡胶和塑料部件的电机、垫圈和螺母、某些接线、手柄软管组件等。其余部件产自越南，并最终在越南生产成吸尘器出口美国。美国海关裁定：越南的制造工艺对原产于中国的零部件和材料进行改造，制造分组件并组装生产吸尘器成品。越南的生产创造了一种新的、不同的商业物品，具有独特的特征和用途，这是从中国进口的部分以前所没有的。因此，在越南进行的加工确实构成了进口材料和零部件的实质性转变成“越南产品”，这款吸尘器的原产国是越南。又因为原产国是越南，而不是中国，因此301条款也将不适用。

2021年一家知名中国厂商在美国的分公司通过第三方律所向美国海关提出了对其在泰国生产的空调进行原产国以及301 条款贸易救济措施的适用性裁定的申请。这家公司之所以不确定这些在泰国生产的空调是否可以被认定原产国为泰国，是因为这些空调所用的压缩机、冷凝器和蒸发器是从中国进口到泰国的，而决定空调设备原产国的重要因素就是制冷设备的原产国。但是，海关裁决号N316844中总结道：在这个案例中，“由来自中国的压缩机、不完整的冷凝器及蒸发器组成的冷却装置还不能被视为‘空调的本质’，因为当这些部件进口到泰国时，这些部件都不是成品，一旦它们与其他部件一起在泰国制造出冷却装置成品，这些来自中国的部件将发生重大实质性转变。而正是因为在泰国进行了附加加工，完成了空调机组的冷却单元，这就使得中国制造的冷却单元部件发生了实质性的转变”。因此空调成品原产国为泰国。

上述案例进一步说明，海外第三方国家的加工必须实现商品实质的变化，商品的原产地才有可能被认为是海外第三方国家，从而301条款也不适用这个商品。与读者分享一个海关裁决在线检索系统（cbp.gov，又称CROSS：Customs Rulings Online Search System），可以通过该系统查询自身公司的情况和海关作出的裁决是否情况相同，并作为对自己公司产品原产国认定的参考。

读者可点击文章下方“阅读原文”链接访问上文中提到的海关裁决在线检索系统。

实务导师介绍

潘  琼

潘琼曾任新华三集团高级副总裁、首席道德与合规官，负责集团反腐败、国际贸易、社会责任等合规事项，也负责公司的内部监察、渠道稽查和内部审计工作。在加入新华三集团之前，潘琼在惠普公司担任副总裁、网络合规办公室首席合规官，负责惠普网络的合规业务，其中包括使惠普全资中国子公司华三通信的业务符合中国和美国的国际贸易、反腐败法律法规及社会责任要求。她也曾领导和建立了理光和默克公司的全球贸易合规计划，并使这两家公司都成为海关的自检公司。

相关案件报道

据美国Axios网站21日报道，美国国土安全部上周四对中国汽车零部件制造商青岛三祥科技有限公司设在俄亥俄州的美国子公司进行突击搜查。报道提到，美国众议院美中战略竞争特别委员会此前致信国土安全部部长，声称该公司贸易欺诈。中国驻美国大使馆发言人22日通过电子邮件就此事回应称，“美国一些人企图将中美贸易问题政治化、武器化，我们对此表示坚决反对”，“中美经贸合作对双方都有利。遏制和保护主义只会扰乱正常贸易，破坏产业链、供应链稳定。这不符合任何一方的利益。”

据美国《代顿日报》等媒体报道，美国国土安全部特工18日搜查了位于俄亥俄州莫雷恩的哈科制造集团的经营场所，该集团在2015年被青岛三祥收购。当地警方证实，当天的搜查行动从上午10时左右开始到下午3时结束，警方协助了此次调查。

美国国土安全部发言人向《代顿日报》表示，“这次调查是正在进行的联邦调查的一部分，公共安全并没有受到威胁。”对于美国国土安全部的搜查行为，三祥北美股份有限公司和哈科制造集团未予置评。

此前公布的三祥科技2022年年报显示，三祥科技是一家总部位于青岛的国家级“专精特新”小巨人企业，主要关注制冷、燃油、动力系统等的软管总成生产。该公司在报告期内共有4家海外子公司，其中3家子公司位于美国。

据了解，2023年9月，美国众议院美中战略竞争特别委员会成员曾致信美国国土安全部部长马约卡斯，宣称青岛三祥“将部分生产转移到泰国以逃避美国关税”。信中引用了青岛三祥的公开文件，声称该公司的产品受到美国对中国制造的某些商品加征25%进口关税的限制，“为了降低关税成本，加快了在泰国的生产”。

威斯康星州共和党众议员加拉格尔和伊利诺伊州众议员拉胡德在信中还宣称，三祥科技的活动是“对美国制造商造成灾难性影响的、明目张胆的贸易欺诈案件”。他们还声称，该公司“利用在美国设立公司来逃避美国关税的行为严重违反了美国法律，损害了美国经济和国家安全。”目前尚不清楚搜查人员从哈科集团内部收集了哪些材料，也不清楚这是否与美国国会对青岛三祥的投诉有关。

2018年，当时的特朗普政府以“国家安全”之名援引美国《1974年贸易法》第301条（即“301条款”），对中国输美商品加征惩罚性关税。多年来，美国政府持续打压中国出口，展开“301条款”调查、提高系列关税水平、制裁特定企业。在拜登政府上台后，也大体保留了特朗普政府对中国商品加征的关税。

中国社科院世界经济与政治研究所研究员高凌云22日对《环球时报》记者表示，美国对中国的产品加征关税，但没有对泰国的产品加征关税，如果中国企业把初级品出口到泰国，在泰国加工，再卖到美国，只要是产品在泰国的增值超过美国价格的45%，那么就可以看作是泰国的产品，免去加征关税。根据此前美国国会议员的信件，美国国土安全部需要调查的应该是相关产品在泰国的增值是否达到45%。

但高凌云强调，由于美国国土安全局在报关查账方面并不专业，一般来说，这类税务问题会带上税务局，但是这次并没有。“不排除未来美国会往经济安全化去操作，值得观察。”他说。

对于关税问题，中国商务部新闻发言人此前曾表示，中方始终认为，美方的单边加征关税措施不利于中国，不利于美国，不利于世界。在当前通胀持续走高、全球经济复苏面临挑战的形势下，希望美方从中美两国消费者和生产者的根本利益出发，尽快取消全部对华加征关税，推动双边经贸关系早日回到正常轨道。

来源：环球时报

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